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[법인세법] 손금불산입 전체 정리(내용 많음) + 급여, 업무용 승용차 감가상각비 계산카테고리 없음 2022. 7. 8. 21:26
2022 세법 - [법인세법] 손금불산입 전체 정리 손금불산입은 그동안 알려드린 익금, 손금, 익금불산입보다 내용이 많습니다. 표 아래 내용까지 확인하시길 바랍니다. 다음의 항목은 모두 법인세법상 "손금불산입"항목입니다. 손금불산입은 왜 손금불산입으로 처리하는지, 세법상 의도와 목적까지 알면 좋습니다. 아래 표에서 안에 노란색 형광펜으로 분류하였으니 참고하시길 바랍니다. [법인세법] 손금불산입 1. 잉여금의 처분을 손비로 계상한 금액 2. 주식할인발행차금(신주발행비 합계액) 3. 감자차손 4. 법인세, 반출하였으나 판매하지 아니한 제품 개별소비세·주세의 미납액 5. 의무불이행·위반 : 폐수배출부담금 손금불산입 : 법령에 의해 의무적으로 납부하지 않는 공과금(임의출연금 등)손금불산입 6. 벌금·과료·..
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[법인세법] 손금 항목 전체 정리세법/법인세법 2022. 7. 8. 21:09
2022 세법 - [법인세법] 손금 항목 전체 정리 다음 항목은 모두 법인세법상 "손금" 항목입니다. 자본, 지분의 환급, 잉여금의 처분은 손금이 될 수 없습니다. 또한, 손금은 사업과 관련되고, 통상적이며, 수익과 직접 관련이 되어야 합니다. [손금] 자본 또는 지분의 환급,잉여금의 처분 제외 ①사업관련 ②통상적 ③수익과 직접 관련 1. 판매한 상품·제품·원료 매입가액 (매입에누리·환출·할인, vat공제대상 의제매입세액 제외) 2. 보관료, 포장비, 운반비, 판매장려금과 판매수당 (사전약정 없이 지급하는 경우 포함) 3. 양도한 자산의 양도 당시 세무상 장부가액 손금 4. 인건비(손불 예외O)* 5. 유형자산 자본적지출 -자본으로 계상한 자본적지출을 감가상각하며 손금처리됨. 6. 유형자산, 무형자산의 ..
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[법인세법] 익금불산입 항목 전체 정리세법/법인세법 2022. 7. 8. 20:57
[법인세법] 익금불산입 항목 전체 정리 다음의 항목은 모두 법인세법상 "익금불산입"항목입니다. 익금불산입은 왜 익금불산입으로 처리하는지, 세법상 의도와 목적까지 알면 좋습니다. 아래 표에서 안에 노란색 형광펜으로 분류하였으니 참고하시길 바랍니다. 일부는 익금, 손금, 손금불산입과 헷갈릴 수 있는 항목까지 정리하였으니 재경관리사, 세무사, 세무직 공무원 등 시험에서 활용하세요. [법인세법] 익금불산입 1. 주식발행액면초과액 익불 (출자전환시 시가초과분(=채무면제이익)제외) 2. 주식의 포괄적 교환차익·이전차익 익금불산입 3. 감자차익·합병차익·분할차익 익금불산입 4. 이월결손금 보전에 충당한 자산수증이익과 채무면제이익 5. 채무의 출자전환 채무면제이익을 익금불산입하고 이후 결손금 보전에 충당할 금액 ..
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[법인세법] 익금 항목 전체 정리세법/법인세법 2022. 7. 8. 20:47
[법인세법] 익금 항목 전체 정리 다음의 항목은 모두 법인세법상 "익금"항목입니다. 일부는 익금불산입, 손금, 손금불산입과 헷갈릴 수 있는 항목까지 정리하였으니 재경관리사, 세무사, 세무직 공무원 등 시험에서 활용하세요. [익금] 자본 또는 출자의 납입 제외, 포괄주의 1. 사업 수입금액 익금 :약정에 의한 지급기일에 에누리·환입·환출 차감하여 익금 처리 2. 재고자산 외 자산의 양도금액(총액법) ex 업무무관자산을 양도한 장부금액은 익금O 3. 자기주식처분(B자본증가)=익금, 손금 자기주식취득(B자본의차감계정)=T자본거래 자기주식소각(B자본불변)=익불, 손불 4. 사업성이 없는 일시적인 자산의 임대료수익 5. 「보험업법」이나 그밖의 법률 따른 유형자산과 무형자산의 평가이익은 익금 (원래 세법상 자산의 ..
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재경관리사 세법 [국세기본법] 빈출 핵심개념재경관리사 2022. 7. 8. 16:43
재경관리사 세법 [국세기본법] 빈출 핵심개념 1. 기간계산시 초일은 산입하지 않는다. 2. 서류의 송달에 대한 효력은 원칙적으로 "도달주의" (송달주의X) 3. 전자통신망 장애로 납세고지서 전자송달이 불가능한 경우 두가지 방법 -> 교부 또는 우편 4. 납세고지서를 송달받아야 할 자의 주소를 확인할 수 없는 경우, 서류의 주요 내용을 공고한 날로부터 "14일" (30일X)이 지나면 서류 송달이 된 것으로 본다. 5. 특수관계인은 "쌍방", 사실혼 포함 6. 국세부과의 원칙과 세법적용의 원칙 잘 구분하기 국세부과의 원칙 재산권이 침해되지 않도록 실질과세의 원칙, 근거과세의 원칙, 조세감면의 사후관리 세법적용의 원칙 재산권을 보호하기 위해 7. "수정신고"시 무신고가산세 감면 -1개월 이내(90%), 1~3..
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제102회 전산회계 1급 기출문제 및 정답파일, 간단핵심요약카테고리 없음 2022. 7. 8. 15:34
제102회 전산회계 1급 기출문제 및 정답파일, 간단핵심요약 문1. ① 자본금을 보통예금에 입금한 것 -> 자본금 보통예금에 옮긴 것이므로 자본이 감소했다고 생각할 수 있지만 현금이 증가하므로 자본의 증가임. 문3. 무형자산손상차손은 "영업외비용" 문8. 매출총이익-판매관리비=영업이익 문9. 당기총제조원가＝직접재료비＋직접노무비＋제조간접비 당기제품제조원가＝기초재공품재고액＋당기총제조원가－기말재공품재고액 문10. "종합원가계산"은 소품종 대량생산(ex.정유업, 화학업, 제지업) "종합원가계산"은 원가를 제조공정별로 집계하고, "개별원가계산" 개별작업별로 작성함. 문13. 부가가치세법상 판매목적 타사업장 반출로서 공급의제되는 재화는 세금계산서를 발급해야 한다. 문15. 철도건설법에 따른 고속철도에 의한 여객운송..
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제102회 전산회계 2급 기출문제, 정답파일 및 핵심 간단요약전산회계, 전산세무/전산회계 2급 2022. 7. 8. 14:38
문1. 재무제표의 종류는 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표, 자본변동표, 주석이 있다. 일정 "기간" 동안의 기업의 경영성과(수익, 비용, 이익)에 대한 정보를 제공하는 보고서는 손익계산서이다. 문4. 답은 4번(1년) 문6. "선입선출법"은 실제 물량흐름과 원가흐름이 대체로 일치한다. "후입선출법"은 물가상승시 이익은 과소계상, 기말재고는 과소평가된다. 문11. "인출금" 자본금을 대신하여 사용하는 임시계정, 주로 기업주가 개인적으로 소비함. 문12. 차입금 지급이자와 기부금은 영업외비용 종업원 회식비용과 사무실 전화요금은 영업비용
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제81회 전산세무 2급 + 간단요약해설카테고리 없음 2022. 7. 7. 15:42
제81회 전산세무 2급 내가 몰랐던 것들 간단 해설(요약) + 기출문제 파일 문2. 사채할증발행차금은 매년 "증가" (사채"할증"발행시 액면이자율이 시장이자율보다 더 크며, 사채 장부가액이 액면가액보다 더 크다.) 현금으로 지급한 이자는 액면금액 * 액면이자율 문3. 배당은 언제나 이익잉여금에서 지급한다. 주식배당 후 발행주식수 증가 문4. 답② 2018.1.20 매입분 + 2018.11.1 매입분 현재 갖고 있는 수량 공정가치 = (전체 매입분- 전체 매도분)*공정가치 = 1,500주 * 10,000원 = 15,000,000 15,000,000 - { (1,000주*10,000원) + (1,000주*7,000원) } = 3,000,000 평가이익 문5. 유형자산 보유 관련 재산세는 "당기비용" (취득원..